青色申告の要件と特典は？

所得税について、課税されないものは何があるのか、どのような計算方法で課税されるのか、申告の仕方として白色申告・青色申告があることを知っておきましょう！

以下、5つのものには、所得税が課されません。所得税計算の際、ご注意ください。

流れ【1】	10種類の所得に分けて、所得金額を計算する
流れ【2】	それぞれの所得の金額を計算し、課税標準を計算する
流れ【3】	課税標準から14種類の所得控除を引いて、課税所得金額を計算する
流れ【4】	課税所得金額に税率をかけ、所得税額を計算する所得税額から住宅ローン控除・配当控除など税額控除を引いて、申告する税額を計算する

上記の流れで計算された金額は、原則的には合算されて課税される総合課税となりますが、他の所得と分離して課税される分離課税となる所得もあります。

分離課税は、さらに以下の2種類に分かれます。

青色申告	複式簿記を用いて、各取引を帳簿に記録していき、所得税を計算して申告することを言います。 ※かつて青色の申告用紙が使われていたため、青色申告と言われるようになりました。
白色申告	青色申告以外の申告のことを言います。

不動産所得・事業所得・山林所得の3つが青色申告が可能で、以下の語呂合わせで覚えてください。

『青色申告は、ふじさん』ふ（不動産所得）・じ（事業所得）・さん（山林所得）

白色申告に比べて、青色申告は帳簿を備える必要があり、手間がかかりますが、青色申告にすることで、以下のようなメリットがあります。

青色申告特別控除	65万円の控除（※注）・・・簿記に基づき作成された貸借対照表・損益計算書を添付 10万円の控除・・・65万控除以外のケース ※控除を受けることで、所得金額が減ることになり、税金が減る（※注）「令和２年分以後は55万円。但し、電子申告の場合は65万円。」
青色事業専従者給与の必要経費の参入	一緒に暮らす家族へ支払った給与を必要経費にできて、経費算入できるため、節税になる
純損失の繰越控除・繰戻還付	赤字が出た場合、損失を翌年以降3年間、所得から控除できる前年も青色申告の場合、損失を前年の所得から控除し、前年分の所得税の還付を受けられる